Belastingvoordelen en -privileges voor kinderen met een handicap in 2020

Kinderen met een handicap zijn verdrietig, maar helaas niet zeldzaam in ons land. We leven echter in een sociaal ontwikkelde staat, waar burgers met een handicap recht hebben op bepaalde voordelen. Aangezien er kinderen bij betrokken zijn, worden bepaalde voorrechten verleend aan ouders of verzorgers die afhankelijk zijn van een gehandicapt kind.

Algemene bepalingen

Kinderen met een handicap hebben speciale zorg nodig. In het bijzonder staat de aandoening het kind niet toe om zelf te bedienen, een opleiding te volgen en deel te nemen aan sociale activiteiten. Het is opmerkelijk, maar de status van handicap moet worden gedocumenteerd: zonder medische verklaring wordt het kind niet als een gehandicapte beschouwd, zelfs niet als er zichtbare verwondingen en gezondheidsproblemen zijn.

De beslissing om een ​​kind een handicap toe te wijzen, wordt genomen door de Medical and Social Expert Commission (MSEC). Het is deze conclusie die het kind en de ouders recht geeft op een uitkering van de staat.

Wie zijn kinderen met een handicap

Er moet meteen worden verduidelijkt dat de status van een gehandicapt kind alleen wordt toegewezen aan burgers onder de 18 jaar.

  • aanzienlijke gezondheidsproblemen, vergezeld van een schending van lichaamsfuncties;
  • verlies (geheel of gedeeltelijk) van het vermogen tot zelfbediening, beweging, oriëntatie in de ruimte, communicatie met anderen;
  • behoefte aan voortdurende zorg, revalidatie en bewoning.
Belangrijk! Om een ​​handicap toe te wijzen, moeten alle vermelde items overeenkomen. Als een kind bijvoorbeeld een aangeboren ziekte heeft die hem er niet van weerhoudt een volledig leven te leiden, wordt er geen handicap toegewezen.

Gehandicapte kinderen

Deze categorie is formeel afgeschaft. Tot 2014, als een kind een handicap kreeg toegewezen, kreeg het bij het bereiken van de volwassenheid automatisch de status van "gehandicapte jeugd". Deze bestelling is herzien..

Nu, als een gehandicapt kind 18 jaar oud is, wordt hij gestuurd om een ​​medische en sociale commissie te ondergaan. Op basis van de enquête wordt hem een ​​specifieke handicapgroep toegewezen, terwijl er geen rekening wordt gehouden met het feit dat een persoon een kind met een handicap is, en wordt dit niet genoemd in de conclusie.

We voegen eraan toe dat degenen die eerder de status van een gehandicapt kind kregen, de wettelijke voordelen volledig blijven gebruiken.

Gehandicapte kinder- en belastingvoordelen

Kinderen met een handicap hebben recht op een vrij breed scala aan sociale uitkeringen, die bijna alle domeinen van de menselijke activiteit bestrijken. Dit geldt ook voor belastingen..

Het ziet er zo uit:

  1. Belastingaftrek. Aangenomen wordt dat het gaat om ouders, verzorgers of adoptieouders met een ten laste komend kind met een handicap. De essentie van het voorrecht is dat een deel van het salaris wordt onttrokken aan de belastinggrondslag en daarom niet wordt belast. Het totale bedrag aan belastingvrij inkomen wordt vastgesteld op 350.000 roebel per jaar;
  2. Aftrek voor behandeling. Dit aspect is van invloed op het geld dat wordt besteed aan het kind dat de voorgeschreven behandeling krijgt. De wet staat u toe 13% van het bedrag terug te geven, maar niet meer dan 120.000 roebel;
  3. Vastgoedvoordelen. Als het kind de eigenaar is van het onroerend goed, dat in gedeeld eigendom is, is het deel van het eigendom dat hem toebehoort niet belastbaar;
  4. Transportbelasting. Afhankelijk van de regio wordt volledige of gedeeltelijke vrijstelling van transportbelasting verleend.
Download om te bekijken en af ​​te drukken:

Wat zijn de voordelen: federaal en regionaal niveau

Hierboven werd vermeld dat een kind met een handicap recht heeft op een breed scala aan sociale privileges. De voordelen worden bepaald door federale wetgeving en regionale wetgevingshandelingen.

Over het algemeen kunnen een aantal sociale uitkeringen worden onderverdeeld in de volgende categorieën:

  • Huisvesting - kortingen op energierekeningen en vaste lijnen worden aangeboden;
  • vervoer - kortingen op reizen in het openbaar vervoer, inclusief water, lucht en spoorlijnen, het voorrecht geldt voor één begeleider;
  • onderwijs - voorrangsrechten bij inschrijving bij voorschoolse en algemene onderwijsinstellingen, waaronder een reeks maatregelen voor sociale aanpassing, voordelen voor toelating tot instellingen voor hoger onderwijs en thuisschoolprogramma's;
  • medisch - het verstrekken van gratis reizen voor kuurbehandelingen, protheses, het verstrekken van rolstoelen;
  • sociale voordelen, buitengewone diensten, voorrangsrechten op huisvesting.
Belangrijk! Regionale voordelen worden bepaald door de administratie van de regio of regio en kunnen daarom variëren. Federale privileges gelden voor iedereen, ongeacht de woonplaats.

Gedetailleerde beschrijving van belastingvoordelen

Hierboven werd overwogen dat kinderen met een handicap recht hebben op een aantal fiscale privileges. De voordelen gelden niet alleen voor het kind, maar ook voor ouders die zich bezighouden met het opvoeden van een baby met een handicap. We zullen precies uitzoeken hoeveel dergelijke voordelen worden toegekend..

Eigendom

Het voorrecht komt tot uiting in het feit dat de staat kinderen met een handicap vrijstelt van het betalen van onroerende voorheffing op onroerend goed in eigendom. De enige voorwaarde voor het ontvangen van deze mate van sociale steun is dat huisvesting niet mag worden gebruikt voor commercieel gewin. Als een kind bijvoorbeeld een appartement huurt, moet hij de belasting voor deze woning volledig betalen.

Hier moet worden verduidelijkt dat vermogensvoordelen niet van toepassing zijn op eigendommen die eigendom zijn van ouders of voogden die een gehandicapt kind opvoeden.

Vervoer

Personenauto's die zijn gekocht voor het vervoer van personen met een handicap en dienovereenkomstig opnieuw zijn uitgerust, evenals voertuigen die zijn verkregen via de socialezekerheidsadministratie, zijn vrijgesteld van transportbelasting.

Deze praktijk is relevant voor alle regio's van het land, alleen de voorwaarden en de belastinggrondslag veranderen. In Moskou zijn voertuigen met een inhoud van niet meer dan 200 liter bijvoorbeeld vrijgesteld van de transportbelasting. met. Dit voorrecht is van toepassing op de volgende categorieën burgers:

  • gehandicapten van groep 1 en 2;
  • wettelijke ouders;
  • aangewezen voogden en adoptieouders.

De korting is alleen geldig voor één voertuig van een gezin met een ten laste komend kind met een handicap.

Belastingaftrek

Ouders, verzorgers en adoptieouders hebben recht op een belastingaftrek. Het voorrecht wordt op federaal niveau verleend en wordt daarom zonder uitzondering aan iedereen verleend.

Belastingverminderingen met betrekking tot inkomstenbelasting worden vastgesteld in de volgende bedragen:

  • eerste en tweede kind - 1.400 roebel;
  • derde kind - 3.000 roebel;
  • aftrek voor een gehandicapt kind, inclusief een student tot 24 jaar - 6000 roebel voor adoptieouders en 12.000 biologische ouders.

Bedenk dat de maximale jaarlijkse belastingaftrek niet hoger mag zijn dan 350.000 roebel. Als dit bedrag eerder is geselecteerd, wordt er voor het einde van het jaar geen belastingaftrek verleend..

Hier moet worden verduidelijkt dat ouders en voogden recht hebben op een dubbele belastingaftrek. Deze praktijk is van toepassing wanneer een van de ouders is overleden of heeft geweigerd een uitkering te ontvangen..

Hoe een uitkering aanvragen voor een gehandicapt kind

De wet voorziet in een specifieke procedure voor het toekennen van een handicap aan een kind. Laten we eens kijken naar de belangrijkste fasen.

Voorwaarden

Documenten

Het standaardpakket aan documenten omvat:

Voorbeeldtoepassing

Laatste wijzigingen

Afgevaardigden van de staat Doema heeft een wet aangenomen betreffende de toekenning van aanvullende belastingvoordelen voor kinderen met een handicap. In het bijzonder zal de grondbelasting worden verlaagd met de waarde van de kadastrale waarde voor volkstuintjes met een oppervlakte tot 600 m 2.

Bovendien zijn kinderen met een handicap volledig vrijgesteld van het betalen van onroerende voorheffing op hun appartementen, huizen en garages. Bijgebouwen zijn uitgesloten van de belastinggrondslag als hun oppervlakte niet meer dan 50 m bedraagt. De vrijstelling geldt slechts voor één stuk grond of eigendom.

Dit wetsvoorstel is op 19 juni 2018 in eerste lezing aangenomen. De verwachting is dat deze voor het einde van het jaar in werking zal treden..

Onze experts houden toezicht op alle wetswijzigingen om u betrouwbare informatie te verstrekken..

Wat u moet weten over de aftrek van inkomstenbelasting voor kinderen met een handicap - maten, berekening, voorbeelden, voorbeelddocumenten

Hoe te onderscheiden?

Het schrijven van een aanvraag voor belastingaftrek is noodzakelijk bij het solliciteren naar een baan.

Als de omstandigheden van een burger tijdens zijn werk zijn veranderd en hij het recht heeft om van een voordeel te profiteren, kan hij op elk moment een aanvraag voor de toepassing ervan schrijven.

U moet dus een aanvraag indienen voor een standaardaftrek voor een gehandicapt kind:

  • in dienst;
  • bij de geboorte van een kind met een handicap;
  • bij het vaststellen voor een leerling de status van gehandicapte persoon van een groep.

Dit voordeel kan slechts op één werkplek worden verkregen. Als de ouder in verschillende banen werkt, beslist hij waar hij de standaard inkomstenbelasting krijgt. Zelfs als een burger zou proberen een voorrecht te krijgen in twee banen tegelijk, zou hij het onbetaalde bedrag aan inkomstenbelasting later moeten terugbetalen.

Het is belangrijk op te merken dat als de ouders naast het gehandicapte kind nog andere kinderen hebben, ze de twee inhoudingen die voor elk.

Het kind met een handicap was het derde van geboorte, het oudste - 10 jaar oud, gemiddeld - 5 jaar.

In dit geval worden de volgende aftrekposten voor personenbelasting toegepast op kinderen:

  • op de eerste - 1400;
  • op de tweede - 1400;
  • op de derde - 3.000, wat betreft de derde geborene, en 12.000, wat betreft het gehandicapte kind, met een totaal bedrag van 15.000 roebel.

Er is echter geen specifieke regel in de belastingcode; u moet een van deze bedragen kiezen of ze samenvatten. Accountants worden verwezen naar de brief van het Ministerie van Financiën van 12.01. 2020 nr. 03-04-06 / 15803., waarin staat dat deze twee bedragen moeten worden toegevoegd.

Als het kind geen handicap heeft, wordt de aanvraag op dit model geschreven.

Om een ​​standaardaftrek aan te vragen, moet de ouder van een gehandicapt kind een verklaring op de werkplek in vrije vorm schrijven, de voogdij-autoriteiten, de ITU en de burgerlijke stand bezoeken.

Documenten worden op een van de volgende dagen bij de ouder ingediend:

  • op de dag van solliciteren;
  • op de dag dat het kind een handicapgroep krijgt toegewezen.

Het hoofddocument is een persoonlijke verklaring van de werknemer.

De aanvraag gaat vergezeld van documenten die het recht om te solliciteren bevestigen:

  • geboorteakte voor een gehandicapt kind;
  • geboorteaktes van kinderen voor alle andere kinderen in het gezin, inclusief minderjarigen;
  • ITU-certificaat dat handicap bevestigt;
  • een kopie van de adoptieovereenkomst of de afspraak dat het gehandicapte kind wordt geadopteerd door het gezin;
  • documenten die het recht op een dubbel belastingvoordeel bevestigen.

De waarde van HB

Bedragen om de belastinggrondslag van het inkomen van de burger in 2020 te verlagen, zijn:

  • voor het eerste en tweede kind - 1400 roebel.,
  • voor 3 en volgende kinderen - 3000 roebel.,
  • voor voogden, pleegouders en hun echtgenoten, evenals voor beheerders van een kind met een handicap - 6000 roebel.,
  • ouders, adoptieouders, hun echtgenoten voor een kind met aanhoudende veranderingen in de gezondheidstoestand - 12.000 roebel.

Wat de uiteindelijke grootte van HB zal zijn, hangt af van de mate van relatie met het kind en zijn verschijningsvorm in het gezin.

In de volgende gevallen wordt uitgegaan van dubbele aftrek:

  • het kind wordt opgevoed door één ouder met de status van alleenstaande moeder of alleenstaande vader,
  • een van de ouders doet afstand van zijn uitkering ten gunste van de andere ouder.

Weten! Bij het berekenen van een aftrek op het inkomen van een burger trekken ze allereerst het belastingvrije bedrag af. Vervolgens houden ze al vast.

Als het inkomen van een persoon bijvoorbeeld 18.000 roebel is, bedraagt ​​de inkomstenbelasting 2.340 roebel. (18000 x 13/100). Als gevolg hiervan zal het bedrag dat een persoon ontvangt 15.600 roebel zijn. (18000-2340).

Als er één kind met een handicap in het gezin is, worden de berekeningen als volgt uitgevoerd:

  • van het totale inkomen wordt het bedrag afgetrokken dat duidt op een gezinsrelatie met het kind (in het voorbeeld de vader of moeder). Ook afgetrokken is het bedrag dat de volgorde aangeeft waarin het kind in het gezin verschijnt (het tweede kind wordt aangegeven in het voorbeeld) - 18000-12000-1400 = 4600 roebel.,
  • verder van het ontvangen bedrag wordt de belasting berekend en ingehouden - 4600 x 13/100 = 598 roebel.,
  • het te ontvangen bedrag is 17.402 roebel (18.000-598)

Tot de 18e verjaardag van het kind heeft de invaliditeitsgroep geen invloed op de hoogte van de aftrek..

Als een kind volwassen is geworden, maar voltijds blijft studeren, blijven wettelijke vertegenwoordigers belastingvoordelen genieten, maar alleen als het kind volgens de ITU-resultaten van kinds af aan de 1e en 2e groep van een gehandicapte krijgt toegewezen.

Uit de informatiebrieven van de financiële afdeling en uit de wetshandhavingspraktijk is bekend dat er twee bedragen kunnen worden toegevoegd, die de uiteindelijke waarde bepalen:

  • het bedrag dat is gekoppeld aan de volgorde waarin het kind in het gezin voorkomt,
  • evenals het bedrag dat verband houdt met de mate van verwantschap van het kind en zijn wettelijke vertegenwoordiger, die recht heeft op belastingteruggave.

Voorziening voor een minderjarige met een handicap

Onder welke voorwaarden kan ik preferentiële belastingen krijgen? De belangrijkste voorwaarde om te ontvangen is officieel dienstverband en "wit" loon, waarvan het belastingvoordeel wordt afgetrokken bij de berekening van de inkomstenbelasting.

Een standaardaftrek helpt werknemers om een ​​deel van hun salaris te behouden, omdat het een belastingvrij bedrag is.

Als een ouder de uitkering niet vrijwillig opgeeft, komt deze automatisch beschikbaar voor de tweede ouder, die een dubbele aftrek ontvangt.

Er wordt een verhoogd aantal standaardaftrekbedragen verstrekt voor kinderen met een handicap, ongeacht de groep met een handicap, voordat ze de volwassen leeftijd bereiken of voordat ze een universitair diploma of een andere onderwijsinstelling ontvangen. Maximale leeftijd - 24 jaar.

Dubbele uitbetaling

De wetgeving voorziet in gevallen van dubbele standaardaftrek voor een kind met een handicap:

  1. Onderwijs door slechts één van de ouders - er moet een gedocumenteerde status van de enige zijn.
  2. De weigering van een van de echtgenoten ten gunste van de andere - in dit geval moet de echtgenoot officieel werken, een inkomen hebben van niet meer dan 350.000 roebel, maandelijks wordt dit feit gedocumenteerd.

Als een vrijstelling van dubbele belasting voor personenbelasting wordt verleend aan een alleenstaande ouder, bijvoorbeeld aan een alleenstaande moeder, die een officieel huwelijk zal aangaan, verliest zij de status van alleenstaande. De verstrekking van een dubbele aftrek van inkomstenbelasting wordt één maand na de datum van sluiting stopgezet.

Wij bieden u de mogelijkheid om vertrouwd te raken met: erfenis onder een testament voor een appartement, registratie van een appartement onder een testament na het overlijden van de eigenaar

Welk inkomen kan volledig worden vrijgesteld van belasting

Er zijn 7 inkomensposities die volledig kunnen worden vrijgesteld van het betalen van belasting:

  1. Compensatie voor spabehandeling (behalve toeristenvouchers).
  2. Betaling voor medische diensten, ook voor rekening van non-profitorganisaties.
  3. Prijzen voor overwinningen in Paralympische competities en andere sportevenementen van dit type.
  4. Compensatie voor revalidatie en onderhoud van blindengeleidehonden.
  5. Compensatie voor gekochte medicijnen zoals voorgeschreven door een arts, maar niet meer dan 4.000 roebel per jaar.
  6. Materiële bijstand van de OOI, niet meer dan 4 duizend per jaar.
  7. Giften en materiële hulp aan invaliden en weduwen van invaliden van de Grote Vaderlandse Oorlog voor een bedrag van niet meer dan 10.000 roebel per jaar.


Giften voor oorlogsinvaliden zijn fiscaal aftrekbaar

Welke documenten moeten worden bijgevoegd?

Nadat de aanvraag is geschreven, moet u er een pakket met vereiste documenten aan toevoegen. Als ze niet worden verstrekt, wordt de aanvraag voor aftrek van de inkomstenbelasting afgewezen..

  • Voltooide aanvraag.
  • Medisch attest handicap.
  • Geboortecertificaat.

In sommige gevallen hebben ouders mogelijk aanvullende documenten nodig, dit kan zijn:

  • Geboorteakte van eventuele andere kinderen - hiermee kunt u de hoogte van de standaardaftrek in verhouding tot de inkomstenbelasting correct bepalen.
  • Inkomstenbewijs van uw vorige werkplek. Het is nodig als een burger na 1 januari van het lopende jaar een baan krijgt..
  • Huwelijksakte, indien de nieuwe echtgenoot of echtgenote van de ouder van een gehandicapt kind het recht op persoonlijke inkomstenbelasting wordt geclaimd.
  • Schriftelijke weigering van de tweede ouder om belastingaftrek te krijgen voor een gehandicapte. Hierdoor kan de andere ouder een dubbele maat krijgen.
  • Voogdij document.
  • Andere papieren.

In welke gevallen kan weigeren

In de meeste gevallen worden hun bezittingen en sociale uitkeringen geweigerd..

Hoewel soms een gehandicapte persoon een standaardvergoeding kan worden geweigerd:

  • onvolledig documentatiepakket ingediend,
  • geen handtekening van de betrokkene,
  • aanvraag ingediend buiten de woonplaats.

U moet begrijpen dat de snelheid van het berekenen van de aftrek afhangt van hoe druk de belastingdienst is en van de aanvrager zelf.

Een persoon die de registratieperiode wil verkorten, moet zelf aan alle vereisten voldoen - tijdig de juiste aanvraag indienen, bankgegevens en documenten indienen.

Voordelen voor het betalen van energierekeningen aan personen met een handicap.

Bedrag van standaard belastingvoordeel voor 2020

Normaal gesproken worden documenten ingediend op de werkplek en doet de accountant van de organisatie dit. Maar er zijn momenten waarop de specialist de berekening onjuist heeft uitgevoerd of geen rekening heeft gehouden met een aantal factoren. Dit kan worden opgespoord wanneer de organisatie niet meer bestaat, of de werknemer om zijn redenen daar niet heen wil..

Als een burger niet wist dat hij recht heeft op een uitkering en geen verklaring op zijn werk heeft geschreven, kan hij een aftrek krijgen van de belastingdienst.

Om dit te doen, moet u de volgende documenten verstrekken aan de Federale Belastingdienst op de plaats van registratie:

  • 3-NDFL-verklaring - u kunt deze gratis invullen in een speciaal programma op de website van de federale belastingdienst.
  • Certificaat 2-PIT van de werkplek.
  • Paspoortkopieën.
  • Medisch attest handicap.
  • Geboorteakte voor kinderen met een handicap.
  • Certificaat van gezinssamenstelling.
  • Bankrekening waarop u te veel ingehouden inkomstenbelasting moet overmaken.

Deze papieren kunt u mailen of zelf ter inzage geven. Om uw geld van het afgelopen jaar terug te krijgen, moet u vóór 30 april van dit jaar de tijd hebben om documenten in te dienen.

De autochtone of adoptieouder, voogd, adoptieouder die een kind met een handicap opvoedt, heeft recht op aftrek van de personenbelasting voor een bedrag dat gelijk is aan het bedrag van de normale kinderbijslag en aanvullend voor de status van gehandicapte.

De aangegeven waarden worden opgeteld bij de gebruikelijke maten van kinderaftrek voor inkomstenbelasting:

  • voor het eerste en tweede kind - 1400 roebel;
  • op de derde en elke volgende - 3000 roebel.

Recht op aftrek van inkomstenbelasting voor een gehandicapt kind:

  • geeft het recht om de belastingdruk op de inkomstenbelasting vanaf de geboorte tot het meerderjarig kind (of 24 jaar onderwijs) te verlagen;
  • kunt u het bedrag van de uitkeringen verhogen door toevoeging van de hoofdaftrek en de voorziening voor arbeidsongeschiktheid;
  • maakt het mogelijk om bij de belastingdienst om teruggaaf van inkomstenbelasting te vragen als het niet mogelijk is om op het werk aftrek te doen.

Wat te doen als de totale aftrek meer is dan het salaris?

Om het bedrag aan inkomstenbelasting te berekenen, moet u de volgende stappen uitvoeren:

  1. de omvang van de standaarduitkeringen bepalen;
  2. het in lid 1 vastgestelde bedrag af te trekken van het opgebouwde loon;
  3. bereken de inkomstenbelasting tegen 13% van het verschil met clausule 2.

De procedure voor het berekenen van inkomstenbelasting over lonen door voorbeelden.

Voorbeeld

  • De vader van een gehandicapte is officieel in dienst met een salaris van 50 duizend roebel.
  • In het gezin is er één kind van 12 jaar.
  • Het is noodzakelijk om het bedrag aan bronbelasting van deze werknemer te berekenen.

Aangezien de werknemer ouder is, zal de aftrek voor de gehandicapte 12.000 bedragen, aangezien het kind de eerste in het gezin is, heeft hij ook recht op 1.400.

Wij bieden u aan om te lezen: Alimentatie wegens ziekteverlof wordt al dan niet ingehouden

Totaal belastingvoordeel = 12000 1400 = 13400.

Belastingtarief voor inwoners van de Russische Federatie = 13%.

Personenbelasting = (50.000 - 13.400) * 13% = 4758.

RFP bij de hand = 50000 - 4758 = 45242.

In de boekhouding wordt om verschillende redenen niet langer rekening gehouden met de inhouding op het salaris van voogden of ouders van een kind met een handicap:

  • Gehandicapt kind.
  • De leeftijd van gehandicapte studenten is meer dan 24 jaar.
  • Meerderjarig worden.
  • De looptijd van de bewaarovereenkomst is verstreken.
  • De verdiensten van een ouder of een door de voogd aangestelde persoon overschreden sinds januari van dit jaar 350 duizend roebel.

Het drempelbedrag voor inkomen waarop de standaardaftrek voor kinderen van toepassing is, bedraagt ​​in 2020 350.000 roebel. Het wordt berekend op basis van het totale officiële salaris gedurende het jaar..

Het recht van deze categorie van belastingbetalers om uitkeringen aan te vragen, is voorgeschreven in paragraaf. 7 pp. 2 blz.1 Artikel 218 Belastingwetboek. Het is opmerkelijk dat de wetgever de redenen voor een handicap niet specificeert.

Sundukov A. T. - een werkende gehandicapte van de 2e groep. Zijn officiële salaris is 27.500 roebel, waarvan de inkomstenbelasting 3.575 roebel is. (dertien%). Op handen blijft 23 925 wrijven. Nadat hij van zijn recht had gehoord, wendde de belastingbetaler zich tot de werkgever. Nu ontvangt hij elke maand bij het berekenen van de inkomstenbelasting een voorrecht van 500 roebel. Met hetzelfde salaris ontvangt Chest 23.990 roebel. De daadwerkelijke verhoging bedroeg 65 roebel. (of 13% van het aftrekbedrag).

Aftrek ter voorkoming van dubbele belasting voor een gehandicapt kind.

Sprekend over welke belastingaftrek voor een gehandicapt kind, moet worden opgemerkt dat deze twee keer zo hoog kan zijn als de norm.

Hetzelfde is toegestaan ​​voor de volgende personen:

  • ouders die alleen minderjarigen opvoeden, evenals de enige voogden;
  • als een van de ouders zijn recht niet wil gebruiken.

Dit laatste geval is alleen van toepassing indien de vertegenwoordiger van de minderjarige belastingvermindering kan krijgen.

Met andere woorden, de moeder of vader moet een officiële baan hebben en een belastbaar inkomen ontvangen..

Tegelijkertijd gaat het recht op aftrek over in het bedrag dat de belastingplichtige zou kunnen gebruiken. Een vader weigert bijvoorbeeld belastingvermindering voor zijn eerste kind (1400 roebel)..

Met deze aftrek wordt rekening gehouden, zelfs als een vrouw al kinderen opvoedt uit een ander huwelijk, en voor haar zal hij de derde baby zijn.

In dit geval wordt haar inkomen niet belast voor een bedrag van 4400 roebel. (3000 roebel voor haar en 1400 roebel voor haar echtgenoot). Als de baby een handicap heeft, neemt het bedrag toe met twee tot 24.000 roebel.

Belastingaftrek voor behandeling van een kind: documenten ouder dan 18 jaar.

Hoe correct te schrijven?

De aanvraag moet op papier worden ingediend. Het kan met de hand worden geschreven of op een computer worden getypt.

Zorg ervoor dat u het certificeert met uw eigen handtekening en de datum van schrijven vermeldt.

Bij het samenstellen van de aanvraag dient de medewerker de volgende zaken mee te nemen:

  • Voor-en achternaam.
  • Naam en details van uw organisatie. Als u voor IP werkt, moet u zijn naam aangeven.
  • Zijn positie.
  • Document naam.
  • Hoofdtekst.
  • Lijst met gepresenteerde documenten.
  • Datum en handtekening.

De volgende informatie wordt in de tekst geplaatst:

  • verwijzing naar een regelgevende clausule op grond waarvan claims kunnen worden ingediend;
  • de essentie van het verzoek is te voorzien in een standaardaftrek voor personenbelasting;
  • de persoon op wie het recht wordt geclaimd - volledige naam van het pleegkind, geboortedatum;
  • een indicatie dat het kind een handicap heeft;
  • bedrag aan belastingvermindering.
★ Best verkochte boek "Accounting from scratch" voor dummies (begrijp hoe u gegevens binnen 72 uur bijhoudt) gekocht gt; 8000 boeken

Monster

Hieronder ziet u een voorbeeld van een verzoek om een ​​standaard vrijstelling van inkomstenbelasting.

Er zijn veel manieren om uw mogelijkheden onbeperkt te maken.!

De staat heeft ter ondersteuning van mensen met een handicap een aantal belastingverlagingen voor hen ingevoerd. Het belangrijkste doel van deze voordelen is het leven van de burger gemakkelijker te maken. Belastingvoordelen voor mensen met een handicap: wat kan er gebruikt worden en in welke bedragen worden ze berekend. Dit alles op Invaworld.ru.

  1. Belastingvoordelen voor particulieren
  2. Welk inkomen kan volledig worden vrijgesteld van belasting
  3. Belastingaftrek voor gehandicapten
  4. Arbeidsongeschiktheidsuitkeringen
  5. Onroerende voorheffing voor personen met een handicap
  6. Staatsbelasting: wie betaalt niet
  7. Belastingvoordelen voor gehandicapten

Hoe u de belastingdienst kunt bereiken?

Volgens paragraaf 3 van Art. 218 NK-uitkeringen worden opgebouwd op de werkplek van de belastingplichtige. Volgorde aanbrengen in:

  1. De werknemer dient een aanvraag in en voegt er bewijsstukken aan toe.
  2. De werkgever accepteert de documenten en beslist of de uitkering al dan niet wordt opgebouwd..
  3. Bij een positieve beslissing verlaagt de werkgever elke maand de basis voor de berekening van de personenbelasting over het werknemersinkomen met het aftrekbedrag.

Het recht om de uitkering toe te passen ontstaat vanaf de maand waarin de persoon arbeidsongeschikt was. Overeenkomstig Art. 9 van het regeringsbesluit van 20 februari 2006 nr. 95, wordt het voor een bepaalde periode vastgesteld:

  • 1e groep - 2 jaar;
  • 2e en 3e groep - 1 jaar.

Vaste inrichting is ook mogelijk. Na elke herkeuring moet een nieuw certificaat worden ingediend om een ​​aftrek te ontvangen..

Als de belastingplichtige er niet in is geslaagd om binnen een jaar een aanvraag in te dienen, kan hij een belastingteruggave aanvragen bij de federale belastingdienst van de woonplaats. Om dit te doen, moet u een 3-NDFL-verklaring invullen, ondersteunende documenten en een inkomstenstaat toevoegen.

Registratie

Om te begrijpen hoe een gehandicapte een belastingaftrek kan teruggeven, moet deze eerst worden ingediend bij de federale belastingdienst op de plaats van registratie of werk. Na verzending van de documenten is de dienst verplicht de aanvraag tot verstrekking van uitkeringen uiterlijk drie maanden na de datum van aanvraag in behandeling te nemen. Deze tijd wordt toegewezen om de informatie in de documentatie te verifiëren en om het bedrag van de aftrek te berekenen.

Pakket documenten

De lijst met effecten die bij de belastingdienst moeten worden ingediend, omvat:

  • aanvraag voor preferentiële belastingen;
  • certificaat van invaliditeitsgroep;
  • algemeen paspoort en zijn kopie;
  • resultatenrekening in de vorm van 2-persoons inkomstenbelasting van de plaats van hoofdwerk.

Een aanvraag indienen

Samen met de verzamelde documentatie kunt u op verschillende manieren invaliditeitsaftrek aanvragen.

In belasting

De door de wet geboden standaardoptie. Bij een persoonlijke aanvraag voor de inspectie heeft de aanvrager de mogelijkheid om een ​​specialist te raadplegen, zodat hij de documenten controleert op onjuistheden bij het invullen en fouten. Niet alle mensen met een handicap hebben echter de mogelijkheid om vanwege gezondheidsproblemen naar de serviceafdeling te komen..

Online

Deze methode is beschikbaar voor burgers met een elektronische handtekening. De aanvraag kan worden ingediend op het portaal van de overheidsdienst of de federale belastingdienst, maar u hoeft nergens heen. De functie van het downloaden van gescande documenten voor verificatie is daar ook beschikbaar..

Via werkgever

De gemakkelijkste optie voor werkende gehandicapte mensen, omdat de werknemer alleen een verklaring hoeft te schrijven aan de werkgever. Daarna stelt de onderneming zelf een belastingvermindering op. Maar het is belangrijk om te bedenken dat het langer duurt.

Er zijn nog twee manieren om te solliciteren - via het multifunctionele centrum (MFC) en met de hulp van een trustee.

In afwachting van terugkeer

De wachttijd voor het retourneren van betaalde bedragen duurt gemiddeld 4 maanden. Hiervan controleren belastingambtenaren gedurende 3 maanden alle ingediende documenten en ontdekken ze onnauwkeurigheden die zijn ontdekt, en vanaf de volgende maand worden middelen overgemaakt of wordt de belastinggrondslag verlaagd. In ieder geval moet de aanvrager per brief op de hoogte worden gebracht door de federale belastingdienst.

Het komt voor dat sommige burgers ongeveer een jaar moeten wachten op terugbetaling. Als de registratie langer dan drie maanden heeft geduurd, kan de belastingbetaler daarom een ​​boete van de belastingdienst eisen en als u weigert, kunt u naar de rechter stappen.

Vragen over het onderwerp

Vraag 1: De voogd wil 12.000 aftrekposten ontvangen. is dit mogelijk?

Wij bieden u de mogelijkheid om uzelf vertrouwd te maken: Het verzamelen van kinderbijslag voor de afgelopen periode

Antwoord: Alleen ouders hebben recht op 12.000, voogden krijgen een uitkering van 6.000.

Vraag 2: Een werknemer heeft geen aftrek aangevraagd voor een kind met een handicap. Er is een jaar verstreken, wat moet hij doen met het voorrecht?

Antwoord: Als het om de een of andere reden bij de hoofdbaan niet mogelijk was om het afgelopen jaar een aftrek te doen, moet u contact opnemen met de belastingdienst van de woonplaats met hetzelfde pakket documenten.

Vraag 3: De looptijd van het familiecontract is afgelopen. Is het mogelijk om een ​​aftrek te krijgen als de voogden adoptie plannen?

Antwoord: Voogden moeten de werkgever informeren over het verlopen van het contract met de voogdij-autoriteiten. De toepassing van de preferentiële belastingen kan worden hervat na de vaststelling van een rechterlijke beslissing over adoptie.

Vraag 4: Is er een aftrek voor een student van een gehandicapte van groep 2 als hij studeert in het 4e jaar rechten en op het moment van opleiding 25 jaar oud is?

Antwoord: Studenten met een handicap van groep 1 en 2 die voltijds studeren, krijgen belastingvermindering tot ze de leeftijd van 24 jaar bereiken of totdat ze een diploma ontvangen als de student jonger is dan.

Vraag nr. 1. Krijgt een vader een aftrek voor een gehandicapt kind als hij niet bij hem inwoont.

Ja, na overlegging van documenten waaruit blijkt dat alimentatie is betaald.

Vraag nummer 2. Als de aftrek per kind niet meer wordt verleend?

Na het bereiken van een totaal jaarinkomen van 350 duizend roebel. Vanaf het nieuwe jaar wordt de aftrek opnieuw verleend.

Vraag nummer 3. De ouder van een gehandicapt kind is een individu; hij kan hiervan profiteren.

Nee, aangezien kleine bedrijven geen inkomstenbelasting betalen.

Vraag nummer 4. De vader van het kind heeft een schriftelijke weigering voor het kind ingediend, ongeacht of de moeder recht heeft op dubbele aftrek.

Ja, door documenten in te dienen die dit feit bevestigen.

Vraag nummer 5. Heeft dit voordeel een verjaringstermijn?.

Ja, u kunt alleen documenten indienen voor de afgelopen 3 kalenderjaren.

Soorten inhoudingen en bedragen

In 2020 voorziet de wet in verschillende soorten inhoudingen voor personen met een handicap. En als u verandert, zal de groep alle documenten die hiermee verband houden opnieuw moeten uitgeven.

Standaard

Elke maand wordt het bedrag waarmee belasting moet worden betaald, verlaagd met 500 roebel. Houd er rekening mee dat het voorrecht geen omgekeerd effect heeft en het alleen in het lopende jaar kan worden verkregen en dat het de afgelopen jaren niet kan worden verleend.

Eigendom

Voorzien voor de belasting op inkomsten uit vastgoedactiviteiten:

  • verkoop van onroerend goed;
  • aankoop van appartementen;
  • aankoop van een apart huis of bouwgrond.

Het maximale bedrag is beperkt tot 1 miljoen roebel voor appartementen, huizen of percelen en 250 duizend roebel voor ander onroerend goed. De verlaging van de belastinggrondslag bedraagt ​​in dit geval 13% van het transactiebedrag. Als het onroerend goed echter al meer dan drie jaar eigendom is van een burger, wordt de verkoop niet belast, daarom wordt er geen aftrek verleend voor dergelijke transacties.

Sociaal

Mensen met een handicap hebben volgens de wet ook recht op vergoeding van diverse sociale kosten van de belastingbetaler. Deze omvatten:

  1. Liefdadigheid - vrijwillige donaties aan organisaties die gedeeltelijk of volledig door de begroting worden ondersteund. Dit geldt voor educatieve, culturele, wetenschappelijke, sport- en religieuze instellingen. De aftrek is een kwart van het gedoneerde geld.
  2. Onderwijs - de kosten van persoonlijk betaald collegegeld in fulltime of parttime vorm, evenals aanvullend onderwijs in het buitenland. Dit omvat ook de kosten van onderwijs aan kinderen, broers, zussen en andere verzorgers onder de 24 jaar. De vergoeding is beperkt tot 120 duizend roebel voor de belastingbetaler zelf en 50 duizend roebel voor familieleden met afdelingen.
  3. Behandeling - de kosten van alle vormen van revalidatie, de aankoop van voorgeschreven medicijnen, de aankoop van vrijwillige ziektekostenverzekeringen voor de belastingbetaler en nabestaanden. Het bedrag is beperkt tot 120 duizend roebel per jaar.

Daarnaast kan de aftrek ook uitgaven omvatten voor vrijwillige verzekering van pensioenen van een burger, zijn ouders, kinderen, echtgenoot. Het totale bedrag van de sociale vergoeding mag niet hoger zijn dan 120 duizend roebel per jaar.

Stopzetting van standaardvoordelen voor inkomstenbelasting voor kinderen

De aftrek van de personenbelasting voor een gehandicapt kind wordt toegepast op elke maand van het kalenderjaar.

Als in december bijvoorbeeld het inkomen voor 11 maanden van een burger meer is dan de vastgestelde limiet, geven ze hem deze maand geen belastingaftrek meer. Er wordt geen rekening gehouden met dividenden van inkomen.

Bovendien regelde de wetgeving de volgende gevallen waarin de teruggave van inkomstenbelasting stopt.

  • Als een gehandicapt kind dood is. De werkgever is verplicht om pas met de komst van het volgende jaar te stoppen.
  • Als de leerling 18 jaar oud is en geen voltijds onderwijs volgt.
  • Aan het einde van de school. Zelfs als het kind niet 24 jaar oud is, stopt de belastingaftrek.
  • Als hij 24 jaar oud werd, maar niet afstudeerde.

Als de werknemer in het lopende jaar het recht op belastingaftrek heeft verloren, is de werkgever verplicht de uitkering pas volgend jaar stop te zetten.

Gehandicapt kind

Personen die kinderen met een handicap opvoeden genieten bepaalde voordelen (in pensioenen, op sociaal gebied).

Op wetgevend niveau wordt steun verleend aan dergelijke gezinnen, die bestaat in het verlagen van het belastingtarief en in aftrek van de inkomstenbelasting voor een gehandicapt kind.

aanvraag voor belastingaftrek gratis in woordformaat

Het is belangrijk om te onthouden dat het verminderen van het aantal inhoudingen een persoonlijk recht van een werknemer is. Dat wil zeggen, het initiatief om een ​​uitkering aan te vragen moet van de werknemer komen en niet van het management van de onderneming.

De procedure voor het verwerken van de aftrek is om de basis te verminderen waarop de belasting wordt ingehouden. Hierdoor krijgt de werknemer een groot bedrag. Dit belastingtarief is vastgelegd in paragrafen. 4 blz. 1 art. 218 van de belastingwet van de Russische Federatie.

Belastingteruggave wordt verleend aan bepaalde categorieën burgers die wettelijke vertegenwoordigers zijn van een kind met een handicap:

  • aan ouders,
  • stiefvader (stiefmoeder),
  • moeders echtgenoot, vaders vrouw,
  • voogden,
  • pleegouders,
  • de echtgenoot of echtgenote van de adoptieouder,
  • aan de curator.

Om voordelen te ontvangen, moet u een verklaring schrijven en een verklaring met de conclusies van ITU verstrekken. Merk op dat alleen die wettelijke vertegenwoordigers van een persoon met een handicap aftrekbaar zijn voor wie het bedrag van het inkomen hen in staat stelt om inkomstenbelasting tegen een tarief van 13% in te houden.

Notitie! Een persoon verkrijgt het recht om het voorrecht te gebruiken vanaf het moment dat een kind een handicap blijkt te hebben of vanaf het moment dat het geadopteerde kind wordt geadopteerd tot zijn meerderheid.

Trouwens, als het kind na het bereiken van de leeftijd van 18 jaar doorgaat met studeren (voltijds), is de uitkering geldig tot het moment dat hij de leeftijd van 24 jaar bereikt. Het kortingsbedrag is vast. Het is vastgesteld op wetgevend niveau (paragraaf 4, paragraaf 1, artikel 218 van het belastingwetboek).

Aan wie zou moeten

Niet alle volwassenen die voor kinderen met een gedeeltelijke of volledige handicap zorgen, zijn zich bewust van de mogelijkheid om een ​​aanvullende fiscale voorkeursbehandeling te krijgen. Bovendien kan deze procedure de ontberingen van het gezin en de financiële situatie aanzienlijk verlichten..

Alle ouders van kinderen met een handicap krijgen een gefaciliteerde inkomstenbelasting, de grootte bedraagt ​​3000 roebel en is afhankelijk van het totale aantal zorgafhankelijke personen. De afhankelijke persoon moet een handicap hebben van een bepaalde groep, gedocumenteerd. Bovendien kunnen wettelijke vertegenwoordigers, als hij 18 tot 24 jaar oud is, deze uitkering ook voor hem ontvangen als de afhankelijke persoon op voltijdsbegroting studeert aan een instelling voor hoger onderwijs. Op de werkplek moet u een passend certificaat overleggen.

Een verklaring opstellen

Voorbeelden en aanbevelingen voor het invullen van een aanvraag voor belastingvoordelen in de vorm van aftrekposten voor gehandicapten worden gepresenteerd op de website van de Federale Belastingdienst. De tekst van het document moet een verzoek om een ​​fiscaal privilege bevatten met rechtvaardiging van het recht om het te ontvangen. Zorg ervoor dat u in dit document vermeldt:

  • achternaam, naam, familienaam van een gehandicapte aanvrager van financiële vrijstellingen (volledig aangegeven);
  • Exact registratieadres
  • details van het paspoort van een burger van de Russische Federatie;
  • BLIK;
  • details van het certificaat van de aanwezigheid van 3 gehandicaptengroepen;
  • contactgegevens (telefoonnummer, e-mail).

U kunt aangifte doen bij de belastingdienst. Daar is, indien nodig, de mogelijkheid om het personeel om opheldering te vragen en de voorbeeldvulling te gebruiken.

Personen met een handicap van groep 3 hebben recht op belastingvoordelen. De standaardaftrek wordt verleend aan categorieën van burgers die zijn gedefinieerd in de belastingwet van de Russische Federatie met deze handicapgroep. Sociaal en eigendom, ze kunnen op een gemeenschappelijke basis komen, ongeacht hun gezondheid.

Wat als de documenten met vertraging zijn ingediend

Volgens de wet wordt de aftrek toegekend aan de werknemer vanaf het moment van schrijven van de aanvraag. Dit gebeurt in de regel bij solliciteren. Als de werknemer dit document niet heeft ingevuld, heeft de accountant niet het recht om op eigen initiatief aftrek te doen.

In de praktijk kan het voorkomen dat een werknemer niet direct, maar na enige tijd een aanvraag opstelt en bewijsstukken overlegt. In een dergelijke situatie wordt hem ook een aftrek verleend vanaf het moment dat hij lid wordt van de organisatie of vanaf het begin van het kalenderjaar (als hij vorig jaar vorm kreeg).

De noodzaak van een dergelijke actie werd door het Ministerie van Financiën aangegeven in een uitgegeven brief van 18-04-2012 nr. 03-04-06 / 8-118. In verband met het verlenen van de aftrek zal ook de belasting opnieuw moeten worden berekend.

Aandacht! Als de werknemer echter in een kalenderjaar vorm heeft gekregen, maar de aftrekdocumenten het volgende jaar heeft verstrekt, kan de onderneming de belasting niet herberekenen. In dit geval is het noodzakelijk om zelfstandig een 3-NDFL-verklaring, een pakket met noodzakelijke documenten op te stellen en deze in te dienen bij de belastingdienst.

Stop preferentiële fiscale behandeling

Er zijn situaties en omstandigheden waaronder de wettelijke vertegenwoordigers van kinderen met een gedeeltelijke of volledige handicap geen belastingvoordelen krijgen voor afhankelijke personen met een handicap. Als het totale inkomen van een persoon in een jaar meer dan 350.000 roebel bedraagt, wordt de preferentiële belasting beëindigd.

Situaties komen vaak voor wanneer curatoren slechts tot een bepaalde maand, bijvoorbeeld tot het einde van de zomer, preferentiële betalingen ontvangen, waarna hun inkomen het vastgestelde bedrag overschrijdt en zij hun voorkeur verliezen tot het begin van het nieuwe jaar. Ze kunnen dit voordeel ook weigeren als de gezondheid van de baby verbetert en hij de status van gehandicapte verliest. Of als de ouders de vervaldatum van de vorige arbeidsongeschiktheidsverklaring niet hebben gevolgd en geen tijd hebben gehad om een ​​tweede onderzoek te ondergaan bij het bureau voor medisch en sociaal onderzoek.

Zo compenseren de overheid en de sociale dienst de dure procedures die gezinnen met gehandicapte kinderen nodig hebben gedeeltelijk. Dit segment van de bevolking ontvangt voordelen bij het verstrekken van de noodzakelijke medische procedures en medicijnen, sociale voorzieningen en huisvesting. Een vereenvoudigd belastingproces is een van de maatregelen die de zware last die op de schouders van juridische vertegenwoordigers is gevallen, helpen verlichten. Dit voordeel helpt de financiële toestand van het gezin te verbeteren..

Als een kind arbeidsongeschikt is, is de belasting verschuldigd

Belastingaftrek voor een gehandicapt kind in 2019

Er is niets erger dan alleen gelaten te worden met een ramp, vooral als de ramp verband houdt met de ziekte of handicap van een kind. Gelukkig leven we echter in een sociaal verantwoordelijk land en de administratie in de regio's biedt volledige financiële steun aan kinderen met een handicap, evenals hun ouders.

Soorten voordelen voor gezinnen met kinderen met een handicap die daarin wonen:

Oudervoordelen voor inkomstenbelasting voor een gehandicapt kind in 2019 zijn:

  • Huursubsidies;
  • Transportprivileges;
  • Vrijstellingen van het arbeidsrecht;
  • Inkomstenbelastingsprikkels;
  • Dergelijke gehandicapte kinderen opvoeden;
  • Dit omvat ook voordelen voor medische, orthopedische en orthopedische en spaservices;
  • Voor gehandicapte kinderen stelt de staat een sociaal pensioen in (de wet van Rusland inzake staatspensioenen) en verstrekt het maandelijkse betalingen aan werkloze valide mensen die voor hen zorgen voor een bedrag van 60% van het minimumloon (decreet van de president van de Russische Federatie nr. 551).

    Daarnaast krijgt de moeder van een gehandicapt kind dat hem heeft grootgebracht vóór de leeftijd van 8 jaar een eerder pensioen met een ervaring van 15 jaar op de werkplek. De tijd voor de zorg voor een dergelijk gehandicapt kind wordt ook meegeteld in de diensttijd.

    Verlening van arbeidsvoorwaarden:

    • Vrouwen met een gehandicapt kind jonger dan 16 jaar kunnen deeltijdwerk of deeltijdwerk met betaling in verhouding tot de gewerkte tijd ontvangen.
    • Het is verboden vrouwen met kinderen met een handicap te betrekken bij extra werk en hen zonder hun toestemming op zakenreis te sturen.
    • Het is verboden om dergelijke vrouwen in dienst te nemen of hun salaris te verlagen op basis van motieven die verband houden met de aanwezigheid van haar gehandicapte kind.
    • Het is verboden moeders die de zorg hebben voor een gehandicapt kind te ontslaan, behalve in het geval van liquidatie van de onderneming.

    Huurtoeslag voor gezinnen:

    Gezinnen met gehandicapte kinderen kunnen huisvesting aanvragen. Dergelijke huisvesting wordt in het begin verstrekt aan mensen die lijden aan ernstige vormen van bepaalde chronische ziekten uit de lijst met ziekten.

    Het recht op leefruimte kan worden verkregen door bepaalde categorieën burgers met ziekten, waarvan de lijst is goedgekeurd in overeenstemming met regeringsbesluit nr. 214 en besluit van het ministerie van Volksgezondheid.

    Belastingaftrek:

    Wat is de aftrek van de personenbelasting als het kind gehandicapt is? Volgens de Russische wetgeving wordt in 2019 belastingaftrek verleend voor een gehandicapt kind als het inkomen per jaar niet meer dan 350 duizend roebel bedraagt. Dergelijke voordelen worden vanaf januari opgebouwd en lopen door tot de maand waarin het inkomen de vastgestelde limiet bereikt.

    Fiscale voordelen voor ouders en verzorgers met een gehandicapt kind van groep 3, evenals groep 1 en 2:

    • In de tweede - 1.400 roebel;
    • De aftrek voor het eerste kind is 1.400 roebel;
    • De derde is 3.000 roebel;
    • De belastingaftrek voor één gehandicapt kind is 12.000 roebel voor ouders / adoptieouders, en 6000 roebel voor voogden en adoptieouders.

    De aangegeven bedragen zijn geen geld dat u kunt retourneren, maar vast geld waarvan 13% belasting niet kan worden ingehouden. Een burger heeft bijvoorbeeld drie kinderen onder de 18 jaar, in welk geval de uitkering voor hem (1.400 plus 1.400 plus 3.000) * 0,13 = 754 p. per maand.

    Voor hetzelfde bedrag heeft de tweede ouder recht op aftrek van belasting als hij een belastbaar inkomen heeft.

    Wie heeft recht op inkomstenbelastingvoordelen:

    Inkomstenbelastingprikkels voor een gehandicapt kind worden verstrekt aan mensen die gehandicapte kinderen hebben in hun onderhoud en het bedrag van een dergelijke aftrek bedraagt ​​3.000 roebel. Deze aftrek is ook aan het gezin verschuldigd als een gehandicapt kind tussen de 18 en 24 jaar oud is en een handicap heeft van de eerste / tweede groep, voltijds onderwijs volgt en student is. Het aangegeven bedrag aan contante aftrek wordt gegeven aan de voogd of het pleeggezin.

    Een verklaring opstellen:

    Om het samen te stellen, hebt u een voorbeeld van een aanvraag voor belastingaftrek nodig voor een gehandicapt kind. Om inhouding op basis van persoonlijke inkomstenbelasting te verstrekken, moet de voogd van het kind vóór het einde van het jaar een aanvraag indienen om de volgende betalingen te ontvangen. Anders zal de voogd de aftrek zelf bij de belastingdienst moeten innen. De standaardaftrek, zoals in het geval van een gehandicapt kind, kan worden samengevat op basis van het presidium van de Hoge Raad.

    Hoe lang wordt de aftrek verleend:

    De standaardaftrek voor een gehandicapt kind in 2019 is voor elke maand van het kalenderjaar, terwijl het inkomen van de belastingbetaler met een tarief van 13% sinds het begin van het jaar niet hoger is dan 350 duizend roebel. Sinds het begin van de maand waarin het totale inkomen meer dan 350 duizend roebel bedroeg, wordt er geen belastingaftrek voor een kind meer verleend. Bovendien kunnen dividendinkomsten niet in aanmerking worden genomen in het totale inkomstenbedrag.

    • Ook stopt de aftrek als het kind dood is - de teruggave van de aftrek stopt vanaf begin volgend jaar.
    • Indien het kind zijn opleiding in arr. vestiging en heeft nog geen 24 jaar bereikt - de belastingaftrek stopt vanaf begin volgend jaar.
    • Als het kind zijn 18e verjaardag bereikt en geen voltijds onderwijs volgt, wordt de aftrek vanaf begin volgend jaar opgeschort.
    • Als het kind 24 jaar oud is en blijft studeren, stopt de aftrek vanaf begin volgend jaar.

    Onroerende voorheffing voor kinderen met een handicap:

    Voor mensen met een handicap en gezinnen met kinderen met een handicap biedt de staat een korting van ten minste 50% op het appartementstarief (in de huizen van de gemeentelijke, staats- en openbare woningvoorraad) en de energierekening (het is niet afhankelijk van de woningvoorraad) en in huizen zonder verwarming, met de prijs van brandstof gekocht binnen het normale bereik voor verkoop aan het publiek. Dit is inclusief 50% korting op de telefoonkosten..

    Vrijstelling van vervoersbelasting voor kinderen met een handicap:

    Gehandicapt kind, zijn voogden en sociale diensten. Werknemers die voor hem zorgen, hebben recht op gratis vervoer. Zulke kinderen krijgen van 1 oktober tot 15 mei 50% korting op de prijs van intercity spoor-, lucht-, rivier- en weglijnen.

    • Een gehandicapt kind heeft ook het recht om eenmaal per jaar naar de plaats van behandeling te reizen, tenzij de wet andere preferentiële voorwaarden vaststelt.
    • Alle bovenstaande voordelen zijn van toepassing op degenen die een gehandicapte van de eerste groep begeleiden en zijn relevant voor kinderen met een handicap.
    • Onthoud dat kinderen met een handicap en hun begeleider het recht kunnen krijgen om naar de plaats van behandeling te reizen in de bus van de voorstedelijke en intercityroute.

    Uitkeringen kunnen worden verkregen op basis van het verstrekte pensioenbewijs en een positieve beslissing van de voogdij, schat. een attest van de gezondheidsautoriteiten waarin het belang van zorg wordt bevestigd en een attest van de huisvestingsautoriteit over het verblijf. Om deze uitkering te verkrijgen, moet u een certificaat overleggen dat de tweede ouder de uitkering niet gebruikt. Als ouders zijn gescheiden, moeten er documenten worden verstrekt waaruit dit blijkt..

    Ongeveer de grootte van de standaardaftrek voor personenbelasting voor een gehandicapt kind

    Auteur: Ye A. Novikova, Expert, Ayudar Info Informatie- en referentiesysteem

    Persoonlijke aftrek voor inkomstenbelasting voor een gehandicapt kind

    In een becommentarieerde brief van het Ministerie van Financiën van de Russische Federatie van 09.08.2017 nr. 03-04-05 / 51063, herinnerden de medewerkers van de financiële afdeling hoe ze het bedrag van de aftrek voor persoonlijke inkomstenbelasting voor een gehandicapt kind konden berekenen. In deze brief geven ze nogmaals aan dat het bedrag van de aftrek afhangt van de geboortevolgorde van het kind en of het invalide is.

    Het door de belastingwet vastgestelde bedrag aan aftrek

    De procedure voor het verstrekken van standaardaftrek voor kinderen voor persoonlijke inkomstenbelasting is vastgelegd in paragrafen. 4 blz. 1 art. 218 van de belastingwet van de Russische Federatie. Dus de belastingaftrek voor elke maand van het belastingtijdvak is van toepassing:

    a) voor de ouder, echtgenoot (echtgenote) van de ouder, adoptieouder, waarop het kind wordt ondersteund, in de volgende bedragen:

    - 1400 wrijven. - voor het eerste kind;

    - 1400 wrijven. - voor het tweede kind;

    - 3000 wrijven. - op het derde en elk volgend kind;

    - 12.000 wrijven. - voor elk kind als het kind onder de 18 jaar een gehandicapt kind is, of een voltijdstudent, afgestudeerde student, stagiair, student, student onder de 24 jaar, als het een gehandicapte is van groep I of II;

    b) aan de voogd, curator, adoptieouder, echtgenoot van de adoptieouder, waarop het kind wordt ondersteund, in de volgende maten:

    - 1400 wrijven. - voor het eerste kind;

    - 1400 wrijven. - voor het tweede kind;

    - 3000 wrijven. - op het derde en elk volgend kind;

    - 6000 wrijven. - voor elk kind als het kind onder de 18 jaar een gehandicapt kind is, of een voltijdstudent, afgestudeerde student, stagiair, stagiair, student onder de 24 jaar, als het een gehandicapte is van groep I of II.

    De belastingaftrek is geldig tot de maand waarin het inkomen van de belastingbetaler (exclusief inkomsten uit deelneming in het kapitaal van de activiteiten van organisaties die worden ontvangen in de vorm van dividenden door natuurlijke personen die belastingplichtig zijn van de Russische Federatie), berekend op toerekenbare basis vanaf het begin van het belastingtijdvak (waarvoor het belastingtarief is vastgesteld, vastgesteld door clausule 1 van artikel 224 van het belastingwetboek van de Russische Federatie (13%) door een belastingadviseur die deze standaard belastingaftrek biedt, overschreed 350.000 roebel. Vanaf de maand waarin het gespecificeerde inkomen meer dan 350.000 roebel bedroeg, is de in deze alinea omschreven belastingaftrek niet van toepassing.

    De heffingsgrondslag wordt verlaagd vanaf de maand van de geboorte van het kind / de kinderen of vanaf de maand waarin de adoptie heeft plaatsgevonden, het voogdijschap is ingesteld, of vanaf de maand dat de overeenkomst over de overdracht van het kind / de kinderen aan het gezin tot het einde van dat jaar van kracht wordt, waarin het (de) kind (eren) de in para weergegeven leeftijd heeft (hebben) bereikt. 11 pp. 4, ofwel vervallen of voortijdig beëindigd de overeenkomst over de overdracht van het kind (kinderen) naar het stichten van een gezin, of vanaf de maand van overlijden van het kind (kinderen).

    Let op: voor de onderwijsperiode van het kind (kinderen) in een onderwijsinstelling en (of) onderwijsinstelling, inclusief academisch verlof, wordt op de voorgeschreven wijze tijdens de studieperiode een belastingaftrek verleend.

    Bovendien wordt de belastingvermindering dubbel verstrekt aan de enige ouder (adoptieouder), adoptieouder, voogd, curator. De verstrekking van de aangegeven belastingaftrek aan de alleenstaande ouder stopt met ingang van de maand die volgt op de maand van zijn huwelijk.

    Uit de bovenstaande bepalingen van de belastingwetgeving volgt dat het belastingwetboek geen regel vaststelt voor het verlenen van een standaardaftrek voor personenbelasting voor een gehandicapt kind, namelijk dat het niet is voorgeschreven. Is het nodig om de inhoudingen samen te vatten, afhankelijk van hoe het gehandicapte kind is geboren? Deze kwestie was vaak het onderwerp van een geschil tussen organisaties en de belastingdienst, aangezien de werknemers van de toezichthoudende autoriteit van mening waren dat de bepalingen van de belastingwet niet voorzien in een optelling van aftrekposten, d.w.z. bij het bepalen van de hoogte van de belastingaftrek voor een gehandicapt kind, wordt geen rekening gehouden met de volgorde van zijn geboorte (brief van het RF-ministerie van Financiën) dd 02.02.2016 nr.03-04-05 / 4977).

    Bepaal het bedrag aan aftrek van de personenbelasting voor een gehandicapt kind

    In de becommentarieerde brief, evenals in de brief van 03/20/2017 nr. 03-04-06 / 15803, merkten medewerkers van de financiële afdeling op dat de organisatie het totale bedrag van de standaardaftrek voor een gehandicapt kind als volgt moet bepalen: voeg de aftrek toe die is voorzien in verband met de geboortevolgorde van het kind en aftrek voor een gehandicapt kind. Zo is de totale aftrek voor een eerstgeboren kind met een handicap bijvoorbeeld 13.400 roebel. (12.000 + 1.400) per maand.

    Let op: dit standpunt werd uitgedrukt in paragraaf 14 van de Herziening van de praktijk van gerechtelijke behandeling van zaken in verband met de toepassing van Hoofdstuk 23 van de Belastingwet van de Russische Federatie, goedgekeurd door het Presidium van de RF-strijdkrachten van 10.21.2015: gebaseerd op de letterlijke inhoud van paragrafen 4 blz. 1 art. 218 van het belastingwetboek van de Russische Federatie wordt het totale bedrag van de standaard belastingaftrek bepaald door twee omstandigheden: welke rekening het kind is geworden voor de ouder en of het als gehandicapt wordt beschouwd. Deze criteria zijn in de wet niet als alternatief gespecificeerd en daarom is het toegestaan ​​om het bedrag van de aftrek te bepalen door de vermelde bedragen bij elkaar op te tellen. Later vestigde de regelgevende instantie in de brief van 3 november 2015 nr. CA-4-7 / 19206 @ de aandacht op het feit dat de federale belastingdienst een beoordeling stuurt voor informatie en gebruik bij werkzaamheden door de territoriale belastingdiensten.

    We geven in de tabel de maten van de standaard belastingaftrek voor de personenbelasting voor een gehandicapt kind per maand, afhankelijk van de volgorde van zijn geboorte.

    Geboortevolgorde van een gehandicapt kind

    Het aftrekbedrag per maand voor de ouder, echtgenoot van de ouder, adoptieouder

    Maandelijkse aftrek voor voogd, voogd, adoptieouder, echtgenoot van de adoptieouder

    Lees Meer Over Diabetes Risicofactoren